【事項(xiàng)名稱】增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免退稅申報(bào)
【設(shè)定依據(jù)】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第11號(hào)）第十二條：增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)在財(cái)務(wù)作銷售收入次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度首月）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和退（免）稅相關(guān)申報(bào)。增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者收齊有關(guān)憑證后，可于在財(cái)務(wù)作銷售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。逾期申報(bào)退（免）稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理。未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
【申請(qǐng)條件】增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免退稅申報(bào)事項(xiàng)是指實(shí)行免退稅辦法的出口企業(yè)外購(gòu)零稅率應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)出口或向境外單位提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理免退稅申報(bào)業(yè)務(wù)。
適用免退稅辦法的出口企業(yè)外購(gòu)零稅率應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)出口或提供增值稅零稅率跨境應(yīng)稅服務(wù)的，收齊有關(guān)憑證后，應(yīng)在財(cái)務(wù)作銷售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。
【辦理材料】
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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1 |
出口貨物退（免）稅申報(bào)電子數(shù)據(jù) |
1份 |
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2 |
《外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)應(yīng)稅服務(wù)出口明細(xì)申報(bào)表》 |
1份 |
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3 |
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》 |
1份 |
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4 |
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》 |
2份 |
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5 |
從與之簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得收入的收款憑證 |
1份 |
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6 |
增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)所開具的發(fā)票 |
1份 |
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7 |
與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的合同復(fù)印件 |
1份 |
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有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料 | ||||
適用情形 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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從境內(nèi)單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口 |
應(yīng)稅服務(wù)提供方開具的增值稅專用發(fā)票 |
1份 |
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從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口 |
取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證 |
1份 |
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提供軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) |
合同已在商務(wù)部“服務(wù)外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件復(fù)印件 |
1份 |
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提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù) |
同已在商務(wù)部“文化貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件復(fù)印件 |
1份 |
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提供電影、電視劇的制作服務(wù) |
行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明復(fù)印件 |
1份 |
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行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明、發(fā)行許可證明復(fù)印件 |
1份 |
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提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) |
與提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》及其數(shù)據(jù)表復(fù)印件 |
1份 |
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提供航天運(yùn)輸服務(wù)或在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨物 |
《航天發(fā)射業(yè)務(wù)出口退稅申報(bào)明細(xì)表》 |
1份 |
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簽訂的發(fā)射合同或在軌交付合同復(fù)印件 |
1份 |
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發(fā)射合同或在軌交付合同對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目清單項(xiàng)下購(gòu)進(jìn)航天運(yùn)輸器及相關(guān)貨物和空間飛行器及相關(guān)貨物的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 |
1份 |
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接受發(fā)射運(yùn)行保障服務(wù)的增值稅專用發(fā)票 |
1份 |
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從與之簽訂航天運(yùn)輸服務(wù)合同的單位取得收入的收款憑證 |
1份 |
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【辦理地點(diǎn)】可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、國(guó)家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局（https://etax.hunan.chinatax.gov.cn）辦理，辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）的具體地點(diǎn)可從國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
【辦理機(jī)構(gòu)】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】不收費(fèi)
【辦理時(shí)間】
1.管理類別為一類的出口企業(yè)在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
2.管理類別為二類的出口企業(yè)在10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
3.管理類別為三類的出口企業(yè)在15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
4.管理類別為四類的出口企業(yè)在20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
5.對(duì)需要排除相關(guān)疑點(diǎn)及其他按規(guī)定暫緩?fù)硕惖臉I(yè)務(wù)不受辦結(jié)手續(xù)時(shí)限的限制。
6.辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）的辦理時(shí)間可從國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開的聯(lián)系電話，可從國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
【辦理流程】
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【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
5.無(wú)紙化企業(yè)只應(yīng)報(bào)送通過稅控?cái)?shù)字證書簽名后的申報(bào)電子數(shù)據(jù)，相關(guān)紙質(zhì)申報(bào)資料留存?zhèn)洳椤?/span>
6.跨國(guó)公司經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)實(shí)行外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理或經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)實(shí)行經(jīng)常項(xiàng)下跨境人民幣集中收付管理的，其成員公司在批準(zhǔn)的有效期內(nèi)，可憑銀行出具給跨國(guó)公司資金集中運(yùn)營(yíng)（收付）公司符合下列規(guī)定的收款憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅：
（1）收款憑證上的付款單位須是與成員公司簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位或合同約定的跨國(guó)公司的境外成員企業(yè)。
（2）收款憑證上的收款單位或附言的實(shí)際收款人須載明有成員公司的名稱。
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