【事項名稱】出口退（免）稅證明開具

【事項描述(申請條件)】出口退（免）稅證明開具事項包括：代理出口貨物證明開具、代理進口貨物證明開具、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明開具、出口貨物轉內銷證明開具、委托出口貨物證明開具及中標證明通知書開具。

1.代理出口貨物證明開具

受托方代理委托方企業出口業務后，須在自貨物報關出口之日起至次年4月15日前向其主管稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》，并及時轉交給委托方。逾期的，受托方不得申報開具《代理出口貨物證明》。代理出口業務如發生在受托方被停止出口退稅權期間的，按規定不予出具證明。

2.代理進口貨物證明開具

以雙委托方式（生產企業進口料件、出口成品均委托出口企業辦理）從事的進料加工業務，委托進口加工貿易料件，受托進口企業及時向其主管稅務機關申請開具《代理進口貨物證明》，并及時轉交給委托方，委托方據此向其主管稅務機關申請辦理退（免）稅相關業務。

3.委托出口貨物證明開具

委托出口貨物屬于國家取消出口退稅的，委托方應自貨物報關出口之日起至次年3月15日前，憑委托代理出口協議（復印件）向主管稅務機關申請開具《委托出口貨物證明》，對于委托出口貨物不屬于國家取消出口退稅的，稅務機關不予辦理。

4.出口貨物退運已補稅（未退稅）證明開具

出口貨物報關離境、發生退運、且海關已簽發出口貨物報關單（出口退稅專用）的，出口企業應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》，并攜其到海關申請辦理退運手續。委托出口的貨物發生退運的，應由委托方向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》轉交受托方，受托方憑該證明向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》。

5.出口貨物轉內銷證明開具

外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發生退運并轉內銷的，外貿企業應于發生內銷或視同內銷的當月向主管稅務機關申請開具《出口貨物轉內銷證明》，并在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內作為進項稅額的抵扣憑證使用。

原執行免退稅辦法的企業，在批準變更次月的增值稅納稅申報期內可將原計入出口庫存賬的且未申報免退稅的出口貨物向主管稅務機關申請開具《出口轉內銷證明》。

6.中標證明通知書開具

利用外國政府貸款或國際金融組織貸款建設的項目，招標機構須在中標企業簽訂的供貨合同生效后，向其所在地主管稅務機關申請辦理《中標證明通知書》。

《中標證明通知書》是中標企業主管稅務機關對中標企業銷售中標機電產品申請退（免）稅業務的審核內容之一。不屬于規定范圍的貸款機構和中標機電產品，不予辦理。

【辦理資料】?

1.代理出口貨物證明開具：?

?????? 2.代理進口貨物證明開具：

??????? ?3.委托出口貨物證明開具：

4.出口貨物退運已補稅（未退稅）證明開具：

? ? ??5.出口貨物轉內銷證明開具：

6.中標證明通知書開具：

【辦理地點（受理機構）】主管稅務機關辦稅服務廳（場所）https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/。

【收費標準】不收費

【辦理流程】

?

【辦理時間】具體可撥打12366查詢。

【辦理時限】除《委托出口貨物證明》開具即時辦結外，其余事項稅務機關應自受理之日起5個工作日內辦結（相關資料信息等需進一步核實真實性的除外）。

【辦理結果】辦理結束后，出具相應證明由納稅人簽收。

【聯系電話】撥打12366查詢。

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

3.納稅人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。

4.在稅務機關停止為其辦理出口退稅期間，出口企業代理其他單位出口的貨物，不得向稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》。

5.綜服企業受中小企業委托代理出口的貨物，由綜服企業申請開具《代理出口貨物證明》的,綜服企業應在《代理出口貨物證明申請表》“備注”欄內注明“WMZHFW”標識，委托企業申報退（免）稅時不再提供紙質《代理出口貨物證明》。

6.出口企業或其他單位認為出口退稅有關證明出具有誤需要作廢的，應向原出具證明的稅務機關提申請作廢已出具證明，并提供已出具的紙質證明全部聯次。

【設定依據】

1.《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第十條：有關單證證明的辦理

（一）代理出口貨物證明

委托出口的貨物，受托方須自貨物報關出口之日起至次年4月15日前，向主管稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》（附件31），并將其及時轉交委托方，逾期的，受托方不得申報開具《代理出口貨物證明》。申請開具代理出口貨物證明時應填報《代理出口貨物證明申請表》（見附件32），提供正式申報電子數據及下列資料：

第一項 代理出口協議原件及復印件；

第二項 出口貨物報關單；

第三項 委托方稅務登記證副本復印件；

第四項 主管稅務機關要求報送的其他資料。

受托方被停止退（免）稅資格的，不得申請開具代理出口貨物證明。

（二）代理進口貨物證明

委托進口加工貿易料件，受托方應及時向主管稅務機關申請開具代理進口貨物證明，并及時轉交委托方。受托方申請開具代理進口貨物證明時，應填報《代理進口貨物證明申請表》（見附件33），提供正式申報電子數據及下列資料：

第一項 加工貿易手冊及復印件；

第二項 進口貨物報關單（加工貿易專用）；

第三項 代理進口協議原件及復印件；

第四項 主管稅務機關要求報送的其他資料。

（三）出口貨物退運已補稅（未退稅）證明

出口貨物發生退運的，出口企業應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》（附件34），并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續。委托出口的貨物發生退運的，由委托方申請開具出口貨物退運已補稅（未退稅）證明并轉交受托方。申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》時應填報《退運已補稅（未退稅）證明申請表》（見附件35），提供正式申報電子數據及下列資料：

第一項 出口貨物報關單（退運發生時已申報退稅的，不需提供）；

第二項 出口發票（外貿企業不需提供）；

第三項 稅收通用繳款書原件及復印件（退運發生時未申報退稅的、以及生產企業本年度發生退運的、不需提供）；

第四項 主管稅務機關要求報送的其他資料。

（四）補辦出口報關單證明及補辦出口收匯核銷單證明

丟失出口貨物報關單或出口收匯核銷單的，出口企業應向主管稅務機關申請開具補辦出口報關單證明或補辦出口收匯核銷單證明。

第一項 申請開具補辦出口報關單證明的，應填報《補辦出口貨物報關單申請表》（見附件36），提供正式申報電子數據及下列資料：

（1）出口貨物報關單（其他聯次或通過口岸電子執法系統打印的報關單信息頁面）；

（2）主管稅務機關要求報送的其他資料。

第二項 申請開具補辦出口收匯核銷單證明的，應填報《補辦出口收匯核銷單證明申請表》（見附件37），提供正式申報電子數據及下列資料：

（1）出口貨物報關單（出口退稅專用或其他聯次或通過口岸電子執法系統打印的報關單信息頁面）；

（2）主管稅務機關要求報送的其他資料。

（五）出口退稅進貨分批申報單

外貿企業購進貨物需分批申報退（免）稅的及生產企業購進非自產應稅消費品需分批申報消費稅退稅的，出口企業應憑下列資料填報并向主管稅務機關申請出具《出口退稅進貨分批申報單》（見附件38）：

第一項增值稅專用發票（抵扣聯）、消費稅專用繳款書、已開具過的進貨分批申報單；

第二項 增值稅專用發票清單復印件；

第三項主管稅務機關要求提供的其他資料及正式申報電子數據。

（六）出口貨物轉內銷證明

外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發生退運并轉內銷的，外貿企業應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。申請開具出口貨物轉內銷證明時，應填報《出口貨物轉內銷證明申報表》（見附件39），提供正式申報電子數據及下列資料：

第一項增值稅專用發票（抵扣聯）、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復印件；

第二項內銷貨物發票（記賬聯）原件及復印件；

第三項主管稅務機關要求報送的其他資料。

外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。

（七）中標證明通知書

利用外國政府貸款或國際金融組織貸款建設的項目，招標機構須在招標完畢并待中標企業簽訂的供貨合同生效后，向其所在地主管稅務機關申請辦理《中標證明通知書》。招標機構應向主管稅務機關報送《中標證明通知書》及中標設備清單表（見附件40），并提供下列資料和信息：

第一項 國家評標委員會《評標結果通知》；

第二項 中標項目不退稅貨物清單（見附件41）；

第三項中標企業所在地主管稅務機關的名稱、地址、郵政編碼；

第四項貸款項目中，屬于外國企業中標再分包給國內企業供應的機電產品，還應提供招標機構對分包合同出具的驗證證明；

第五項 貸款項目中屬于聯合體中標的，還應提供招標機構對聯合體協議出具的驗證證明；

第六項稅務機關要求提供的其他資料。

（八）丟失有關證明的補辦

出口企業或其他單位丟失出口退稅有關證明的，應向原出具證明的稅務機關填報《關于補辦出口退稅有關證明的申請》（附件42），提供正式申報電子數據。原出具證明的稅務機關在核實確曾出具過相關證明后，重新出具有關證明，但需注明“補辦”字樣。

2.?《國家稅務總局關于發布〈市場采購貿易方式出口貨物免稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第89號）第四條：委托出口的市場經營戶應與市場采購貿易經營者簽訂《委托代理出口貨物協議》。受托出口的市場采購貿易經營者在貨物報關出口后，應在規定的期限內向主管國稅機關申請開具《代理出口貨物證明》。

3.《國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第65號）第十一條 托出口的貨物，委托方應自貨物報關出口之日起至次年3月15日前，憑委托代理出口協議（復印件）向主管稅務機關報送《委托出口貨物證明》（附件4）及其電子數據。主管稅務機關審核委托代理出口協議后在《委托出口貨物證明》簽章。

受托方申請開具《代理出口貨物證明》時，應提供規定的憑證資料及委托方主管稅務機關簽章的《委托出口貨物證明》。

4.《國家稅務總局關于出口退（免）稅有關問題的公告》（國家稅務總局公2015年第29號）第三條：委托出口的貨物，除國家取消出口退稅的貨物外，委托方不再向主管國稅機關報送《委托出口貨物證明》，此前未報送《委托出口貨物證明》的不再報送；受托方申請開具《代理出口貨物證明》時，不再提供委托方主管國稅機關簽章的《委托出口貨物證明》。

5.《國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號）第四條：委托出口貨物發生退運的，應由委托方向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》轉交受托方，受托方憑該證明向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》。《管理辦法》第十條第（三）項與此沖突的內容停止執行。

6.《國家稅務總局關于發布啟運港退（免）稅管理辦法（2018 年12月28日修訂）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第66號）第十一條：貨物未運抵離境港不再出口，海關撤銷出口貨物報關單的，出口企業應按照現行規定向主管出口退稅的稅務機關申請出具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》，主管出口退稅的稅務機關在出具證明時，應使用撤銷數據進行審核比對。出口企業未申報退（免）稅的，不得再申報退（免）稅；已申報辦理退（免）稅的，應補繳已退（免）稅款。