【事項名稱】軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告
【申請條件】享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，在完成年度匯算清繳后，匯算清繳期結(jié)束前，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》“后續(xù)管理要求”項目中列示的清單向稅務(wù)機關(guān)提交資料。
【設(shè)定依據(jù)】《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第23號修改）第十二條
【辦理材料】
1.享受《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號，以下簡稱“財稅〔2012〕27號”）政策規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人：
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
1 |
在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標準）復(fù)印件以及企業(yè)取得的相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等 |
1份 |
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2 |
企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料 |
1份 |
|
3 |
加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料 |
1份 |
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4 |
經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明 |
1份 |
|
5 |
與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件 |
1份 |
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6 |
保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復(fù)印件等） |
1份 |
2.享受財稅〔2012〕27號政策規(guī)定的集成電路設(shè)計企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人：
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
1 |
企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料 |
1份 |
|
2 |
企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料 |
1份 |
|
3 |
經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況 |
1份 |
|
4 |
第三方檢測機構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件 |
1份 |
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5 |
企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料 |
1份 |
3.享受財稅〔2012〕27號政策規(guī)定的軟件企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人：
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
1 |
企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表 |
1份 |
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2 |
主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明 |
1份 |
|
3 |
企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料 |
1份 |
|
4 |
經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況 |
1份 |
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5 |
與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件 |
1份 |
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6 |
企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料 |
1份 |
4.享受《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號，以下簡稱“45號公告”）政策規(guī)定的集成電路設(shè)計企業(yè)的材料
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
1 |
企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書 |
1份 |
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2 |
企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)研究開發(fā)人員名單，以及匯算清繳年度最后一個月的企業(yè)職工社會保險繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相關(guān)材料 |
1份 |
|
3 |
企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品和服務(wù)列表（名稱/領(lǐng)域/對應(yīng)銷售（營業(yè)）收入規(guī)模） |
1份 |
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4 |
企業(yè)擁有與主營產(chǎn)品相關(guān)的不少于8項的已授權(quán)發(fā)明專利、布圖設(shè)計登記、計算機軟件著作權(quán)登記證書的材料 |
1份 |
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5 |
經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等），以及集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用等情況表 |
1份 |
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6 |
第三方檢測機構(gòu)提供的集成電路主要產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件 |
1份 |
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7 |
企業(yè)具有與集成電路設(shè)計相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境的材料 |
1份 |
5.享受45號公告政策規(guī)定的集成電路裝備企業(yè)
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
1 |
企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書 |
1份 |
|
2 |
企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)研究開發(fā)人員名單，以及匯算清繳年度最后一個月的企業(yè)職工社會保險繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相關(guān)材料 |
1份 |
|
3 |
企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品和服務(wù)列表（名稱/規(guī)格） |
1份 |
|
4 |
企業(yè)擁有與主營產(chǎn)品相關(guān)的不少于5項的已授權(quán)發(fā)明專利材料 |
1份 |
|
5 |
經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等），以及集成電路裝備銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用等情況表 |
1份 |
|
6 |
與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件 |
1份 |
|
7 |
企業(yè)具有與集成電路裝備生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等材料 |
1份 |
6.享受45號公告政策規(guī)定的集成電路材料企業(yè)
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
1 |
企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書 |
1份 |
|
2 |
企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)研究開發(fā)人員名單，以及匯算清繳年度最后一個月的企業(yè)職工社會保險繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相關(guān)材料 |
1份 |
|
3 |
企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品和服務(wù)列表（名稱/規(guī)格） |
1份 |
|
4 |
企業(yè)擁有與主營產(chǎn)品相關(guān)的不少于5項的已授權(quán)發(fā)明專利材料 |
1份 |
|
5 |
經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等），以及集成電路裝備銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用等情況表 |
1份 |
|
6 |
與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件 |
1份 |
|
7 |
企業(yè)具有與集成電路裝備生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等材料 |
1份 |
7.享受45號公告政策規(guī)定的集成電路封裝、測試企業(yè)
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
1 |
企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書 |
1份 |
|
2 |
企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)研究開發(fā)人員名單，以及匯算清繳年度最后一個月的企業(yè)職工社會保險繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相關(guān)材料 |
1份 |
|
3 |
企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品和服務(wù)列表（名稱/規(guī)格） |
1份 |
|
4 |
企業(yè)擁有與主營產(chǎn)品相關(guān)的不少于5項的已授權(quán)發(fā)明專利材料 |
1份 |
|
5 |
經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等），以及集成電路裝備銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用等情況表 |
1份 |
|
6 |
與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件 |
1份 |
|
7 |
企業(yè)具有與集成電路裝備生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等材料 |
1份 |
【辦理地點】可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點可從江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
【辦理機構(gòu)】主管稅務(wù)機關(guān)
【收費標準】不收費
【辦理時間】即時辦結(jié)
【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.納稅人進行軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告后，還應(yīng)將提交資料的留存件留存?zhèn)洳?，從企業(yè)享受優(yōu)惠事項當年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。
3.在軟件、集成電路企業(yè)享受優(yōu)惠政策后，稅務(wù)部門轉(zhuǎn)請發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門進行核查。對經(jīng)核查不符合軟件、集成電路企業(yè)條件的，由稅務(wù)部門追繳其已經(jīng)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法的規(guī)定進行處理。
4.集成電路生產(chǎn)企業(yè)稅收優(yōu)惠的情形包括：
（1）2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（2）2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（3）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（4）2017年12月31日前設(shè)立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（5）線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（6）2017年12月31日前設(shè)立但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（7）2020年1月1日起，國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米(含)，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。
（8）2020年1月1日起，國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米(含)，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
（9）2020年1月1日起，國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米(含)，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
（10）2020年1月1日起，國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè),屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5 個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。
（11）對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自獲利年度起計算；對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起計算，集成電路生產(chǎn)項目需單獨進行會計核算、計算所得，并合理分攤期間費用。
5.集成電路設(shè)計企業(yè)稅收優(yōu)惠的情形包括：
（1）我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（2）依法成立且符合條件的集成電路企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（3）依法成立且符合條件的集成電路企業(yè)，在2019年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（4）國家鼓勵的集成電路設(shè)計企業(yè)，在2020年1月1日后自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
（5）國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)，在2020年1月1日后自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
6.其他集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠的情形包括：
（1）符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)以及集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年(含2017年)前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。
（2）國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)，在2020年1月1日后自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
7.軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠的情形包括：
（1）我國境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（2）依法成立且符合條件的軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（3）依法成立且符合條件的軟件企業(yè)，在2019年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（4）國家鼓勵的軟件企業(yè)，在2020年1月1日后自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
（5）國家鼓勵的重點軟件企業(yè)，在2020年1月1日后自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
8.其他注意事項：
（1）符合原有集成電路企業(yè)或項目軟件企業(yè)政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進入優(yōu)惠期的集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)或項目，2020年（含）起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止。如同時符合45號公告第一條至第四條規(guī)定，可按45號公告規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定期減免稅優(yōu)惠，可按45號公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿為止。
（2）符合原有集成電路企業(yè)、項目和軟件企業(yè)政策條件，2019年（含）之前尚未進入優(yōu)惠期的企業(yè)或項目，2020年（含）起不再執(zhí)行原有政策。
（3）集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)按照規(guī)定同時符合多項定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。其中，已經(jīng)進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。
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