【事項名稱】消費稅申報
【申請條件】在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售規定的消費品的其他單位和個人，依據相關稅收法律、法規、規章及其他有關規定，在規定的納稅申報期限內填報《消費稅及附加稅費申報表》和其他相關資料，向稅務機關進行納稅申報。
【設定依據】
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款
2.《中華人民共和國消費稅暫行條例》第一條第一款
【辦理材料】
1.煙類應稅消費品消費稅申報
序號 |
材料名稱 |
數量 |
備注 |
|
1 |
《消費稅及附加稅費申報表》 |
2份 |
||
以下為條件報送資料 | ||||
外購已稅煙絲用于連續生產卷煙的納稅人，還應報送 |
外購應稅消費品增值稅專用發票抵扣聯復印件 |
1份 |
||
外購應稅消費品增值稅專用發票（匯總填開）銷貨清單復印件 |
1份 |
|||
委托加工收回應已稅煙絲用于連續生產卷煙的納稅人，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
||
進口已稅煙絲用于連續生產卷煙的納稅人，還應報送 |
《海關進口消費稅專用繳款書》復印件 |
1份 |
||
委托方以高于受托方的計稅價格出售應稅消費品時，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
||
2.酒類應稅消費品消費稅申報
序號 |
材料名稱 |
數量 |
備注 |
|
1 |
《消費稅及附加稅費申報表》 |
2份 |
||
以下為條件報送資料 | ||||
白酒生產企業，還應報送 |
1份 |
|||
委托方以高于受托方的計稅價格出售應稅消費品時，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
||
3.成品油消費稅申報
序號 |
材料名稱 |
數量 |
備注 |
|
1 |
《消費稅及附加稅費申報表》 |
2份 |
||
以下為條件報送資料 | ||||
外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續生產應稅成品油的納稅人，還應報送 |
外購應稅消費品增值稅專用發票抵扣聯復印件 |
1份 |
||
外購應稅消費品增值稅專用發票（匯總填開）銷貨清單復印件 |
1份 |
|||
委托加工收回已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續生產應稅成品油的納稅人，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
||
進口已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續生產應稅成品油的納稅人，還應報送 |
《海關進口消費稅專用繳款書》復印件 |
1份 |
||
石腦油、燃料油生產企業，還應報送 |
《生產企業銷售含稅石腦油、燃料油完稅情況明細表》 |
1份 |
||
執行定點直供計劃銷售石腦油、燃料油，且開具普通版增值稅專用發票的納稅人，還應報送 |
《生產企業定點直供石腦油、燃料油開具普通版增值稅專用發票明細表》 |
1份 |
||
石腦油、燃料油使用企業，還應報送 |
《使用企業外購石腦油、燃料油憑證明細表》 |
1份 |
||
《石腦油、燃料油生產、外購、耗用、庫存月度統計表》 | ||||
《乙烯、芳烴生產裝置投入產出流量計統計表》 | ||||
《使用企業外購石腦油、燃料油憑證明細表》中“外購含稅油品”項“消費稅稅款繳納憑證號碼”所對應的消費稅稅款繳納憑證的復印件 | ||||
當期外購石腦油、燃料油取得認證相符的普通版及漢字防偽版（非DDZG）增值稅專用發票復印件 | ||||
進口貨物報關單、海關進口消費稅專用繳款書、自動進口許可證等材料復印件 | ||||
委托方以高于受托方的計稅價格出售應稅消費品時，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
||
4.小汽車消費稅申報
序號 |
材料名稱 |
數量 |
備注 |
|
1 |
《消費稅及附加稅費申報表》 |
2份 |
||
以下為條件報送資料 | ||||
委托方以高于受托方的計稅價格出售應稅消費品時，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
||
5.電池消費稅申報
序號 |
材料名稱 |
數量 |
備注 |
|
1 |
《消費稅及附加稅費申報表》 |
2份 |
||
以下為條件報送資料 | ||||
委托方以高于受托方的計稅價格出售應稅消費品時，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
||
6.涂料消費稅申報
序號 |
材料名稱 |
數量 |
備注 |
|
1 |
《消費稅及附加稅費申報表》 |
2份 |
||
以下為條件報送資料 | ||||
委托方以高于受托方的計稅價格出售應稅消費品時，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
||
7.其他類消費稅申報
序號 |
材料名稱 |
數量 |
備注 |
|
1 |
《消費稅及附加稅費申報表》 |
2份 |
||
以下為條件報送資料 | ||||
1 |
（1）納稅人以外購的已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品，應報送 |
（1）外購應稅消費品增值稅專用發票抵扣聯復印件； （2）外購應稅消費品增值稅專用發票（匯總填開）銷貨清單復印件 |
1份 |
|
（2）納稅人以外購的已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石，應報送 | ||||
（3）納稅人以外購的已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火，應報送 | ||||
（4）納稅人以外購的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿，應報送 | ||||
（5）納稅人以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子，應報送 | ||||
（6）納稅人以外購的已稅實木地板為原料生產的實木地板，應報送 | ||||
（7）納稅人以外購的已稅摩托車連續生產的應稅摩托車，應報送 | ||||
2 |
（1）納稅人以委托收回的已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品，應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
|
（2）納稅人以委托收回的已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石，應報送 | ||||
（3）納稅人以委托收回的已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火，應報送 | ||||
（4）納稅人以委托收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿，應報送 | ||||
（5）納稅人以委托收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子，應報送 | ||||
（6）納稅人以委托收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板，應報送 | ||||
（7）納稅人以委托收回的已稅摩托車連續生產的應稅摩托車，應報送 | ||||
3 |
（1）納稅人以進口的已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品，應報送 |
《海關進口消費稅專用繳款書》復印件 |
1份 |
|
（2）納稅人以進口的已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石，應報送 | ||||
（3）納稅人以進口的已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火，應報送 | ||||
（4）納稅人以進口的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿，應報送 | ||||
（5）納稅人以進口的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子，應報送 | ||||
（6）納稅人以進口的已稅實木地板為原料生產的實木地板，應報送 | ||||
（7）納稅人以進口的已稅摩托車連續生產的應稅摩托車，應報送 | ||||
4.委托方以高于受托方的計稅價格出售應稅消費品時，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
||
【辦理地點】
1.可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網址可從江蘇省稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。
2.此事項可同城通辦。
【辦理機構】主管稅務機關
【收費標準】不收費
【辦理時間】即時辦結
【聯系電話】主管稅務機關對外公開的聯系電話，可從江蘇省稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可在江蘇省稅務局網站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提供的各項資料為復印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
6.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律責任。
7.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。
8.納稅人應建立《葡萄酒消費稅抵扣稅款臺賬》，作為申報扣除外購、進口應稅葡萄酒已納消費稅稅款的備查資料。
9.納稅人應當建立《電池、涂料稅款抵扣臺賬》，作為申報扣除委托加工收回應稅消費品已納消費稅稅款的備查資料。
10.自稅款所屬期2018年3月起，成品油消費稅納稅人申報的某一類成品油銷售數量，應大于或等于開具的該同一類成品油發票所載明的數量；申報扣除的成品油數量，應小于或等于取得的扣除憑證載明數量。
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優惠欄目。
12.自2021年8月1日起，附加稅費申報表與消費稅申報表進行整合申報。
>