【事項(xiàng)名稱】入庫減免退抵稅
【申請(qǐng)條件】納稅人符合政策規(guī)定可以享受減免的稅款，如已經(jīng)繳納入庫，可以申請(qǐng)退（抵）已繳納的稅款。
以下情形也屬于入庫減免退抵稅：
1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過15萬元（按季納稅45萬元）的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還；
2.增值稅即征即退，按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫后，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定的程序給予部分或全部退還已納稅款；
3.非居民納稅人可享受但未享受協(xié)定待遇，可以申請(qǐng)退還多繳稅款的情況；
4.其他減免稅政策發(fā)布時(shí)間滯后于執(zhí)行時(shí)間已入庫稅款的退稅，也屬于減免退稅；
5.“營改增”試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前已繳納營業(yè)稅，本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日后（含）因享受減免稅政策，而退還試點(diǎn)前發(fā)生業(yè)務(wù)的營業(yè)稅，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營業(yè)稅。
【設(shè)定依據(jù)】
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條
2.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條、第七十九條
【辦理材料】
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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1 |
《退（抵）稅申請(qǐng)審批表》 |
4份 |
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有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料 | |||||
適用情形 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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追補(bǔ)享受遞延納稅待遇退抵稅的納稅人，境外投資方委托他人代辦相關(guān)事宜 |
書面委托資料 |
1份 |
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學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅辦理退抵稅 |
使用耕地用途符合免稅規(guī)定的證明材料復(fù)印件 |
1份 |
建設(shè)用地人提供 |
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因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶 |
由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明，相關(guān)證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱的資料 |
1份 |
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其他稅務(wù)機(jī)關(guān)無法獲取相關(guān)記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料或完稅證明 |
?納稅人完稅費(fèi)（繳款）憑證復(fù)印件、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料 |
1份 |
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安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退優(yōu)惠 |
首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)報(bào)送 |
安置精神殘疾人的，提供精神殘疾人同意就業(yè)的書面聲明以及其法定監(jiān)護(hù)9人簽字或印章的證明精神殘疾人具有勞動(dòng)條件和勞動(dòng)意愿的書面材料 |
1份 |
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《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級(jí)）》復(fù)印件，注明與原件一致，并逐頁加蓋公章 |
1份 |
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安置的殘疾人的身份證件復(fù)印件 |
1份 |
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每次辦理退稅時(shí) |
當(dāng)期由銀行等金融機(jī)構(gòu)或納稅人加蓋公章的按月為殘疾人支付工資的清單 |
1份 |
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軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠 |
首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí) |
取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》 |
1份 |
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新型墻體材料增值稅即征即退優(yōu)惠 |
首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅?稅時(shí) |
不屬于國家發(fā)展和改革委員會(huì)《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝的聲明材料 |
1份 |
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資源綜合利產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠 |
首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅?稅時(shí) |
綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護(hù)部《國家危險(xiǎn)廢物名錄》列明的危險(xiǎn)廢物的，提供省級(jí)及以上環(huán)境保護(hù)部門頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證》原件及復(fù)印件 |
1份 |
原件查驗(yàn)后退回 |
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不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝，以及符合《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件的書面聲明材料 |
1份 |
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有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠 |
首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí) |
有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件 |
1份 |
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動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退優(yōu)惠 |
首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅?稅時(shí) |
軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》 |
1份 |
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管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠 |
首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí) |
管道運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件 |
1份 |
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鉑金增值稅即征即退優(yōu)惠 |
首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí) |
國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷鉑金的證明材料原件及復(fù)印件 |
1份 |
原件查驗(yàn)后退回 |
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上海黃金交易所開具的《上海黃金交易所發(fā)票》結(jié)算聯(lián) |
1份 |
原件查驗(yàn)后退回 |
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【辦理地點(diǎn)】可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
【辦理機(jī)構(gòu)】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】不收費(fèi)
【辦理時(shí)間】稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，10日內(nèi)辦結(jié)；
納稅人自行發(fā)現(xiàn)的，30日內(nèi)辦結(jié)；其中增值稅即征即退退抵稅，15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。
【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開的聯(lián)系電話，可從江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
【辦理流程】
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
5.納稅人申請(qǐng)退抵稅（費(fèi)）額不能大于納稅人已入庫稅額。
6.增值稅一般納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，在申報(bào)時(shí)需將此部分填寫在《增值稅納稅人申報(bào)（一般納稅人適用）表》及附表一的“增值稅即征即項(xiàng)目列”征（退）稅數(shù)據(jù)中。
7.除出口退稅以外，納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳的稅款；抵扣后有余額的，納稅人可以申請(qǐng)辦理應(yīng)退余額的退庫。
8.納稅人適用增值稅即征即退政策的，應(yīng)當(dāng)在首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供退稅申請(qǐng)材料和相關(guān)政策規(guī)定的證明材料；納稅人后續(xù)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)，相關(guān)證明材料未發(fā)生變化的，無需重復(fù)提供，僅需提供退稅申請(qǐng)材料并在退稅申請(qǐng)中說明有關(guān)情況；納稅人享受增值稅即征即退條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化后首次納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。
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