【事項(xiàng)名稱】稅收減免備案

【設(shè)定依據(jù)】《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十三條第一款：納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免稅。

【申請(qǐng)條件】符合備案類稅收減免的納稅人，如需享受相應(yīng)稅收減免，應(yīng)在首次享受減免稅的申報(bào)階段或在申報(bào)征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅收減免備案。

納稅人在符合減免稅條件期間，備案材料一次性報(bào)備，在政策存續(xù)期可一直享受，當(dāng)減免稅情形發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

【辦理材料】

1.安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01012701、01012716，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕52號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）安置精神殘疾人的，提供精神殘疾人同意就業(yè)的書面聲明以及其法定監(jiān)護(hù)人簽字或印章的證明精神殘疾人具有勞動(dòng)條件和勞動(dòng)意愿的書面材料。

（3）《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級(jí)）》復(fù)印件，注明與原件一致，并逐頁加蓋公章。

（4）安置的殘疾人的身份證件復(fù)印件，注明與原件一致，并逐頁加蓋公章。

（5）當(dāng)期由銀行等金融機(jī)構(gòu)或納稅人加蓋公章的按月為殘疾人支付工資的清單。

2.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01024103，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2011〕100號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。

3.新型墻體材料增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01064017，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2015〕73號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）不屬于國家發(fā)展和改革委員會(huì)《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝的聲明材料。

4.風(fēng)力發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01064018，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2015〕74號(hào)），應(yīng)報(bào)送：《稅務(wù)資格備案表》2份。

5.資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01064019，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2015〕78號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護(hù)部《國家危險(xiǎn)廢物名錄》列明的危險(xiǎn)廢物的，提供省級(jí)及以上環(huán)境保護(hù)部門頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證》原件及復(fù)印件（原件查驗(yàn)后退回）。

（3）不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝，以及符合《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件的書面聲明材料。

6.黃金期貨交易增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01081520，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2008〕5號(hào)），應(yīng)報(bào)送：《稅務(wù)資格備案表》2份。

7.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01083916，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件。

8.動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退增值稅優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01103235，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕38號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。

9.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01120401，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2000〕102號(hào)），應(yīng)報(bào)送：《稅務(wù)資格備案表》2份。

10.管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01121311，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）管道運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件。

11.鉑金增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01129901，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2003〕86號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷鉑金的證明材料原件及復(fù)印件（原件查驗(yàn)后退回）。

（3）上海黃金交易所開具的《上海黃金交易所發(fā)票》結(jié)算聯(lián)（查驗(yàn)后退回）。

12.境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081524，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕102號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《非居民企業(yè)遞延繳納預(yù)提所得稅信息報(bào)告表》2份。

（2）《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》。

（3）相關(guān)合同。

（4）支付憑證。

（5）與鼓勵(lì)類投資項(xiàng)目活動(dòng)相關(guān)的資料。

（6）委托材料。

13.殘疾、孤老、烈屬減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：05012710，政策依據(jù)：中華人民共和國個(gè)人所得稅法），應(yīng)報(bào)送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）個(gè)人身份證件原件（查驗(yàn)后退回）。

（3）殘疾、孤老、烈屬的資格相關(guān)材料原件及復(fù)印件（原件查驗(yàn)后退回）。

14.合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人按投資額的一定比例抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得（減免性質(zhì)代碼：05129999，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕55號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2018年第43號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）《合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》。

15.天使投資個(gè)人按投資額的一定比例抵扣轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額（減免性質(zhì)代碼：05129999，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕55號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》。

（3）天使投資個(gè)人身份證件原件（查驗(yàn)后退回）。

16.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11011701，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2008〕137號(hào)），應(yīng)報(bào)送：《納稅人減免稅備案登記表》2份。

17.轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11011707，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2013〕101號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）房屋產(chǎn)權(quán)證明、《土地使用權(quán)證》復(fù)印件。

（3）房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）復(fù)印件。

（4）扣除項(xiàng)目金額相關(guān)材料（如評(píng)估報(bào)告，發(fā)票等）。

18.對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征（減免性質(zhì)代碼：11052401、11052501、11059901、11059902、11083901、11083902、11083903，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2013〕53號(hào)、財(cái)稅〔2011〕116號(hào)、財(cái)稅〔2013〕3號(hào)、財(cái)稅〔2011〕13號(hào)、財(cái)稅〔2001〕10號(hào)、財(cái)稅〔2003〕212號(hào)、財(cái)稅〔2013〕56號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）房屋產(chǎn)權(quán)證明、《土地使用權(quán)證》復(fù)印件。

（3）投資、聯(lián)營雙方的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

（4）投資、聯(lián)營合同（協(xié)議）復(fù)印件。

19.被撤銷金融機(jī)構(gòu)清償債務(wù)免征土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11129901，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2003〕141號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）中國人民銀行依法決定撤銷的相關(guān)材料。

（3）房屋產(chǎn)權(quán)證明、《土地使用權(quán)證》復(fù)印件。

（4）財(cái)產(chǎn)處置協(xié)議復(fù)印件。

20.合作建房自用的土地增值稅減免（減免性質(zhì)代碼：11129903，政策依據(jù)：財(cái)稅字〔1995〕48號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）房屋產(chǎn)權(quán)證明、《土地使用權(quán)證》復(fù)印件。

（3）合作建房合同（協(xié)議）復(fù)印件。

（4）房產(chǎn)分配方案相關(guān)材料。

21.企業(yè)整體改制重組暫不征收土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11129999，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕57號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移雙方營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

（3）改制重組協(xié)議或等效文件復(fù)印件。

（4）相關(guān)房地產(chǎn)權(quán)屬和價(jià)值證明復(fù)印件。

（5）轉(zhuǎn)讓方改制重組前取得土地使用權(quán)所支付地價(jià)款的憑據(jù)復(fù)印件。

【辦理地點(diǎn)】

1.可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局（https://etax.hunan.chinatax.gov.cn）辦理，辦稅服務(wù)廳（場所）的具體地點(diǎn)可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

2.此事項(xiàng)可同城通辦。

【辦理機(jī)構(gòu)】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】不收費(fèi)

【辦理時(shí)間】即時(shí)辦結(jié)（辦稅服務(wù)廳（場所）的辦理時(shí)間可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢）。

【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

【辦理流程】

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.文書表單可在國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。

6.享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。

7.納稅人實(shí)際經(jīng)營情況不符合減免稅規(guī)定條件的或者采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按照相關(guān)規(guī)定履行相關(guān)程序自行減免稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。

8.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

9.最新減免稅政策代碼可在國家稅務(wù)總局“辦稅指南”欄目查詢。