根據(jù)財(cái)稅[2015]119號(hào)文的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文件完成備案。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除資料清單：

1.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和企業(yè)有權(quán)部門(mén)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

2.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門(mén)登記的委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同；

4.從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明（包括工作使用情況記錄）；

5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；

6.“研發(fā)支出”輔助賬；

7.企業(yè)如果已取得地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門(mén)出具的鑒定意見(jiàn)，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?/span>;

8.省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案流程：

2017年加計(jì)扣除采取的是事后備案方式，即只需要網(wǎng)上上傳備案材料完成備案，并同時(shí)將規(guī)定所需留存?zhèn)洳橘Y料都?xì)w檔備查。

在網(wǎng)上辦理完備案只是加計(jì)扣除的第一步，另外還需要操作的就是在匯算清繳系統(tǒng)填報(bào)研發(fā)支出輔助賬匯總表及研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表才算完成加計(jì)扣除事宜。

從財(cái)稅[2015]119號(hào)文的規(guī)定來(lái)看，國(guó)家規(guī)定加計(jì)扣除的核查面不低于20%，所以一方面國(guó)家放寬了享受優(yōu)惠政策的審批流程，改為備案制，但從另外一方面是更加強(qiáng)企業(yè)的自主審查意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，這也是整個(gè)國(guó)家政策的大方向，與信用系統(tǒng)形式鏈條關(guān)系，讓企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中更加自律，并更加嚴(yán)格的按照國(guó)家的對(duì)優(yōu)惠政策的要求和條件來(lái)實(shí)施和執(zhí)行。

?【溫馨提醒】為進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，支持科技創(chuàng)新，財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)文（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)），在2018年1月1日至2020年12月31日期間的所有企業(yè)（非科技型中小企業(yè)）的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例都從50%提高到了75%，形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。新政加大了扶持非科技型中小企業(yè)的力度，所以就目前的形式來(lái)看，科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)是否有必要做，需要進(jìn)一步確認(rèn)。

此外，企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除算需要注意的事項(xiàng)較多，尤其是比例提高以后，其細(xì)節(jié)更應(yīng)該重視。天拓力行十年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，任何與研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除相關(guān)的問(wèn)題，均可咨詢(xún)QQ：2850603776，或聯(lián)系尹老師（手機(jī)號(hào)碼：13311056199）。